ВНИМАНИЕ! АРХИВ! В СИЛА ДО 31 ДЕКЕМВРИ 2001 Г.; ЗАМЕНЕНИ С НОВИ С ПМС No 37 ОТ 2002 Г., ДВ,БР.22 ОТ 27 ФЕВРУАРИ 2002 Г.

НСС 7 - ОТЧИТАНЕ НА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ
(приет с ПМС No 65 от 1998 г. - обн.,ДВ,б.36 от 31 март 1998 г.; издание на Народното събрание - притурка към ДВ,бр.36 от 1998 г.)

Националният счетоводен стандарт 7 определя правилата за представяне на информация за паричните потоци през отчетния период в годишните счетоводни отчети на всички предприятия, които прилагат двустранно счетоводно записване, без застрахователите, инвестиционните дружества, пенсионните фондове и бюджетните предприятия.
Предприятията съставят Отчет за паричния поток в съответствие с изискванията на Закона за счетоводството.
Предприятията, които представят консолидирани счетоводни отчети, съставят и консолидирани отчети за паричните потоци. Паричните потоци от дейност в чужбина и на предприятие в чужбина, преди да се включат в консолидирания счетоводен отчет на икономическата група от предприятието майка (при предприятие в чужбина) и в отчета на предприятието (за задграничните дейности), се превеждат в националната валута по обменния курс на БНБ в деня на осъществяване на тези потоци - за дейност в чужбина, и по заключителния курс на БНБ - за предприятие в чужбина.
Съвместно контролираните предприятия съставят самостоятелен отчет за паричния поток. Участниците в съвместно контролирани дейности представят в своите отчети за паричните потоци дяловете си в паричните потоци от съвместните дейности.
Отчетът за паричния поток се съставя с информация за предходната и за текущата година.
1. Определения
1.1. Парични средства са краткотрайни активи във формата на парични наличности или на парични еквиваленти.
1.2. Парични наличности включват касовите наличности и банковите депозити по разплащателни, депозитни и други сметки - в национална и чуждестранна валута.
1.3. Касови наличности са парични средства в национална или в чуждестранна валута, намиращи се в касите на предприятието в края на работния ден.
1.4. Парични еквиваленти са краткосрочни и бързоликвидни активи, лесно обратими в парични наличности - чекове, срочни депозити, полици и други подобни, които съдържат незначителен риск от промяна в стойността.
Една инвестиция се третира като паричен еквивалент, когато има краткосрочен падеж - до три месеца от придобиването й.
Банковият овърдрафт, който е платим при поискване, се включва в паричните наличности или в паричните еквиваленти - по преценка на предприятието.
1.5. Аванс на подотчетни лица са парични средства в наличност, предоставени на лице от персонала на предприятието в национална или в чуждестранна валута и подлежаща на отчитане в определен срок.
До отчитането на аванса предоставената парична наличност е собственост на предприятието.
1.6. Парични потоци са постъпления на парични средства в предприятието и плащания на парични средства от предприятието в хода на неговата дейност през отчетния период. Постъпленията се определят още като положителни парични потоци, а плащанията - като отрицателни парични потоци.
В паричните потоци не се включват прехвърлянията на парични средства от една в друга сметка на предприятието. Те представляват част от управлението на паричните средства вътре в предприятието. В паричните потоци не се включва и предоставянето на аванси на подотчетни лица.
1.7. Безналични сделки са сделки и операции, които не изискват използването на парични наличности или парични еквиваленти.
1.8. Пряк метод за отчитане на паричните потоци е метод за представяне на паричните постъпления от оперативна дейност и на паричните плащания за оперативна дейност директно от счетоводните регистри (от записванията по счетоводните сметки, чрез които се отчитат паричните средства).
1.9. Косвен метод е метод, при който печалбата (загубата) се коригира с безналичните сделки и операции, за да се получи нетният паричен поток от оперативна дейност.
При косвения метод печалбата или загубата се коригира със:
а) измененията на материалните запаси и текущите вземания и задължения през отчетния период;
б) безналичните статии (сделки и операции), като амортизации, резерви, отложени плащания на данъчни задължения;
в) всички други сделки, които се отнасят към финансовата или към инвестиционната дейност.
1.10. Отчитане на парични потоци на нетна база е компенсиране на парични постъпления с парични плащания и представяне на нетния резултат от компенсацията - или като нетно постъпление, когато постъпленията превишават плащанията, или като нетно плащане, когато плащанията превишават постъпленията.
2. Паричните потоци се представят диференцирано според дейностите, от които произхождат.
Предприятията класифицират паричните потоци според техния произход в три групи: парични потоци от оперативна дейност; парични потоци от инвестиционна дейност; парични потоци от финансова дейност.

Оперативна дейност

3. Оперативната дейност включва сделки и операции, за чието осъществяване е създадено предприятието и които са записани в акта за учредяването му.
3.1. Постъпленията от оперативна дейност могат да бъдат: постъпления от клиенти и други дебитори за осъществени продажби на материали, продукция, стоки, услуги и други продажби; авансови постъпления срещу бъдещи продажби; постъпления от преки продажби на материали, продукция, стоки, услуги; безвъзмездно получени парични средства; парични средства, получени като временна финансова помощ; връщане на надвнесени данъци, мита и други подобни; постъпления от осигурителни организации, от застрахователни предприятия, от доставчици за предявени и признати рекламации и за възстановяване на неизползвани аванси; положителни за предприятието курсови разлики от операции с чуждестранна валута, които водят до увеличаване на левовата равностойност на паричните средства в чуждестранна валута; всички постъпления от извънредни операции, които могат да се отнесат към оперативната дейност.
3.2. Плащанията за оперативна дейност могат да бъдат: изплащане на задължения към доставчици и различни кредитори за доставка на материали, стоки и услуги; плащания за преки покупки на материали, стоки и услуги; изплатени аванси срещу бъдещи доставки на материали, стоки или услуги; изплащане на задължения към персонала (възнаграждения, социални помощи или пенсии и други подобни - за сметка на предприятието); изплащане на семейни добавки и други плащания за сметка на осигурителни организации; изплащане на задължения към осигурителни и към застрахователни организации; изплащане на задължения, произтекли от удръжки на персонала; изплащане на задължения към бюджета за данъци, такси и други подобни; връщане на временна финансова помощ; други плащания съгласно данъчни и други закони; връщане на неизползувани аванси на клиенти; отрицателни за предприятието курсови разлики от операции с чуждестранна валута, които водят до намаляване на левовата равностойност на паричните средства в чуждестранна валута; плащания по извънредни операции, които могат да се отнесат към оперативната дейност.

Инвестиционна дейност

4. Инвестиционната дейност включва сделки и операции за придобиване на или за освобождаване от ресурси, предназначени да генерират бъдещи доходи от разпределение (дългосрочни финансови инвестиции).
4.1. Постъпленията от инвестиционна дейност могат да бъдат: постъпления от продажби на дълготрайни материални, нематериални и финансови активи, в това число и постъпления от наемни вноски по финансов лизинг (когато предприятието е наемодател); постъпления от продажба на дъщерни предприятия; постъпления от прекратени съучастия; получени в парична форма дялови и допълнителни вноски; постъпления от финансови инструменти - фючърсни, фордуърдни и други опционни договори, от суапови договори (без постъпления от такива финансови инструменти, които се държат за търговски цели и операции); постъпления от използването на дълготрайни финансови активи (дивиденти, лихви и друг доход от разпределение); постъпления от извънредни операции, които могат да се отнесат към инвестиционната дейност.
4.2. Плащанията за инвестиционна дейност могат да бъдат: плащания за придобиване на дълготрайни материални, нематериални и финансови активи; плащания за покупка на дъщерни предприятия; плащания за придобиване на финансови инструменти - фючърсни, фордуърдни и други опционни договори, за суапови договори; плащания на наемни вноски по финансов лизинг (когато предприятието е наемател); плащания по извънредни операции, които могат да се отнесат към инвестиционната дейност.

Финансова дейност

5. Финансовата дейност включва сделки и операции, които предизвикват промени в обема и в структурата на капитала на предприятието - собствен и привлечен.
5.1. Постъпленията от финансова дейност могат да бъдат: постъпления от емисия на акции, облигации и други ценни книжа; постъпления от получени краткосрочни и дългосрочни заеми, от полици и други подобни на тях финансови инструменти; постъпления от извънредни операции, които могат да се отнесат към финансовата дейност.
5.2. Плащанията за финансова дейност могат да бъдат: плащания при изкупуване на собствени акции или облигации; връщане на получени краткосрочни, дългосрочни, облигационни и други заеми; плащания на лихви за получени заеми; плащания по извънредни операции, които могат да се отнесат към финансовата дейност.
6. Когато един паричен поток произтича от хеджиране на определена позиция, той се класифицира като поток от същата дейност, към която е причислена хеджираната позиция.
7. Компенсация на парични потоци на нетна база се допуска за:
а) парични постъпления от и парични плащания на клиенти, когато тези потоци отразяват повече дейността на клиентите, отколкото тази на предприятието, като: приемане и изплащане на безсрочни депозити от банки; формиране на фондове в инвестиционните предприятия, когато последните се държат за клиентите; събиране на наеми от и плащането на наеми на клиентите;
б) парични постъпления и плащания, произтичащи от статии, при които обращаемостта е бърза, сумите са големи и падежите са кратки, като: постъпления от и плащания на клиенти с кредитни карти; покупка и продажба на инвестиции; предоставяне и получаване на краткосрочни заеми от банки (със срок до три месеца).
8. Предприятията съставят отчета за паричния поток, като прилагат прекия или косвения метод съгласно приложението.

ПРИЛОЖЕНИЯ
с принципни данни за съставяне на отчета за паричния поток по прекия и косвения метод

С цел да се покаже съставянето на отчета за паричния поток по прекия и по косвения метод в приложението е представен счетоводен баланс, отчет за приходите и разходите и извлечение на записванията в главната книга по сметките от група 50 Парични средства, с информация за кореспондиращите сметки - на предприятие "Алфа" АД - гр.Х, за 1997 година.
Не са представени данни за колоната "предходна година", тъй като по принцип изчисленията ще бъдат същите.

БАЛАНС
на "АЛФА" АД, гр.Х.
към 31 декември 1997 г.
АКТИВ
ПАСИВ
Сума (хил.лв.) Сума (хил.лв.)
Раздели,групи,статии текуща година Раздели,групи,статии текуща година
отчетна стойност коректив балансова стойност
а 1 2 3 а 1
А.НЕВНЕСЕН КАПИТАЛ А.СОБСТВЕН КАПИТАЛ
Б.ДЪЛГОТРАЙНИ АКТИВИ I.Капитал
1.Основен капитал 500
I.Материални 2.Допълнителен капитал -
1.Сгради,земи,гори и трайни насаждения 730 70 660 Общо за група I: 500
2.Машини,съоръжения и оборудване 2000 900 1100 II.Премии от емисия -
III.Преоценъчен резерв 1000
3.Други 900 480 420 IV.Резерви -
4.Разходи за придобиване на дълготрайни материални активи 100 - 100 V.Резултат от предходни години
Общо за група I: 3730 1450 2280 1.Неразпределена печалба 180
II.Нематериални - - - 2.Непокрита загуба -
III.Дългосрочни инвестиции 2500 - 2500 Общо за група V: 180
IV.Дългосрочни вземания - - -
V.Положителна репутация - - - VI.Резултат от текущата година
ОБЩО ЗА РАЗДЕЛ "Б": 6230 1450 4780 1.Печалба 3230
В.КРАТКОТРАЙНИ АКТИВИ 2.Загуба -
Общо за група VI: 3230
I.Краткотрайни материални активи ОБЩО ЗА РАЗДЕЛ "А": 4910
1.Материали 500 - 500 Б.ДЪЛГОСРОЧНИ ПАСИВИ
2.Продукция 300 - 300 I.Дългосрочни задължения -
3.Стоки - - - II.Приходи за бъдещи периоди -
4.Млади животни и животни за угояване - - - ОБЩО ЗА РАЗДЕЛ "Б": -
5.Незавършено производство 200 - 200 В.КРАТКОСРОЧНИ ПАСИВИ
6.Други краткотрайни материални активи - - - I.Краткосрочни задължения 3180
Общо за група I: 1000 - 1000 II.Приходи за бъдещи периоди
II.Краткосрочни вземания
1.Вземания от свързани предприятия, в т.ч. дивиденти - - -
2.Вземания от продажби 1000 - 1000
3.Други краткосрочни вземания 900 - 900
Общо за група II: 1900 - 1900
III.Краткосрочни инвестиции 210 - 210
IV.Парични средства 200 - 200
V.Разходи за бъдещи периоди
ОБЩО ЗА РАЗДЕЛ "В": 3310 - 3310 ОБЩО ЗА РАЗДЕЛ "В": 3180
СУМА НА АКТИВА 9540 1450 8090 СУМА НА ПАСИВА 8090
Г.ЗАДБАЛАНСОВИ АКТИВИ Г.ЗАДБАЛАНСОВИ ПАСИВИ

Дата ....... Гл.счетоводител: ....... Ръководител: .............

ОТЧЕТ
за приходите и разходите
на "АЛФА" АД, гр.Х.
за 1997 година
Сума (хил.лв.) Сума (хил.лв.)
Наименование на разходите текуща година Наименование на приходите текуща година
а 1 а 1
I.РАЗХОДИ ЗА ДЕЙНОСТТА I.ПРИХОДИ ОТ ДЕЙНОСТТА
1.Намаление на запасите от продукция,незавършено производство и разходи за бъдещи периоди 100 1.Нетни приходи от продажби 30 650
2.Разходи за материали 10 000 2.Приходи от финансирания
3.Разходи за външни услуги 8000 3.Разходи за придобиване и ликвидация на дълготрайни активи по стопански начин
4.Разходи за заплати и други възнаграждения 5000 4.Увеличение на запасите от продукция, незавършено производство и разходи за бъдещи периоди
5.Разходи за социални осигуровки и надбавки 1800 Общо за група I: 30 650
6.Разходи за амортизации 450
7.Други разходи 2010
8.Отчетна стойност на прода дените материали,стоки,млади животни и животни за угояване и дълготрайни материални и нематериални активи
Общо за група I: 27 360
II.ФИНАНСОВИ РАЗХОДИ II.ФИНАНСОВИ ПРИХОДИ
9.Разходи за лихви 400 5.Приходи от лихви
10.Отрицателни разлики от операции с инвестиции - 6.Приходи от съучастия 500
11.Отрицателни разлики от промяна на валутни курсове 40 7.Положителни разлики от операции с инвестиции
12.Други финансови разходи - 8.Положителни разлики от промяна на валутни курсове
- 9.Други финансови приходи
Общо за група II: 440 Общо за група II. 500
III.ИЗВЪНРЕДНИ РАЗХОДИ III.ИЗВЪНРЕДНИ ПРИХОДИ 180
IV.ОБЩО РАЗХОДИ 27 800 IV.ОБЩО ПРИХОДИ (I+II+III) 31 330
V.СЧЕТОВОДНА ПЕЧАЛБА 3 530 V.СЧЕТОВОДНА ЗАГУБА -
VI.РАЗХОДИ ЗА ДАНЪЦИ
13.Данък върху печалбата 250
14.Други данъци 50
Общо за група VI: 300
ОБЩО (I+II+III+VI) 28 100
VII.РЕЗУЛТАТ ОТ ОТЧЕТНИЯ ПЕРИОД (ПЕЧАЛБА) 3 230 VI.ЗАГУБА -
ВСИЧКО (I+II+III+VI+VII) 31 330 ВСИЧКО (I+II+III+VI) 31 330

Дата ....... Гл.счетоводител: ....... Ръководител: .............

За допълнителна информация при съставяне на Отчета за паричните потоци са използвани извлечения от счетоводните сметки за паричните средства, както следва:

Сметка401 Каса в левове
No по ред Наименование на операцията Дебит сума в хил.лв. No на кор. Сметка Вид дейност
1. Салдо на 01.01.1997 г. 5 . .
2. Получени вземания от разни дебитори 20 498 О
3. Получени дарения в брой 50 769 О
4. Продадени опционни договори 20 729 И
5. Продадена продукция с постъпления в брой 80 701 О
6. Внесени суми, изтеглени от разплащателната сметка 100 503 Н
7. Приходи от продажба на ценни книжа 100 223 И
8. Дебитен оборот за 1997 г. 370
9. Дебитен сбор за 1997 г. 375
No на кор. Сметка Кредит сума в хил.лв. Вид дейност
10. Изплатен наем в брой 602 5 О
11. Изплатени задължения към доставчици 401 150 О
12. Даден аванс на подотчетни лица 422 100 Н
13. Закупени опционни договори в брой 629 50 И
14. Изплатени наемни вноски по финансов лизинг 159 60 И
16. Кредитен оборот и сбор за 1997 г. 365
17. Салдо на 31.12.1997 г. 10

Сметка 503 Разплащателна сметка в левове
No по ред Наименование на операцията Дебит сума в хил.лв. No на кор. Сметка Вид дейност
1. Салдо на 01.01.1997 г. 430
2. Получени вземания от клиенти 1 200 411 О
3. Получени аванси от клиенти 300 412 О
4. Получена временна финансова помощ 100 451 О
5. Получени вземания от застрахователни обезщетения за имущество от оперативна дейност 80 495 О
6. Получени вземания от осигурителни организации 20 455 О
7. Положителни курсови разлики от валутни операции 100 724 О
8. Получени суми от продажби на машини 1 000 769 И
9. Получен дългосрочен заем 1 000 152 Ф
10. Получено дарение 200 769 О
11. Дебитен оборот за 1997 г. 4 000
12. Дебитен сбор за 1997 г. 4 430
No на кор. Сметка Кредит сума в хил.лв. Вид дейност
13. Открит акредитив в левове 505 1 000 Н
14. Изплатени задължения към доставчици 401 500 О
15. Събрани лихви за получени заеми 621 100 Ф
16. Закупени съучастия 221 1 700 И
17. Изтеглени суми в брой и внесени в касата 501 100 Н
18. Изплатени краткосрочни заеми 151 830 Ф
19. Кредитен оборот и сбор за 1997 г. 4 230
Салдо към 31.12.1997 г. 200

Сметка 504 Разплащателна сметка във валута
No по ред Наименование на операцията Дебит сума в хил.лв. No на кор. Сметка Вид дейност
1. Салдо на 01.01.1997 г. 100
2. Получени вземания от клиенти от чужбина 2 000 411 О
3. Дебитен оборот за 1997 г. 2 000
4. Дебитен сбор за 1997 г. 2 100
No на кор. Сметка Кредит сума в хил.лв. Вид дейност
5. Изплатени суми на доставчици в чужбина 401 1 200 О
6. Изплатени аванси на доставчици в чужбина 402 700 О
7. Кредитен оборот и сбор за 1997 г. 1 900
8. Салдо на 31.12.1997 г. 200

Сметка 505 Акредитива в левове
No по ред Наименование на операцията Дебит сума в хил.лв. No на кор. Сметка Вид дейност
1. Салдо на 01.01.1997 г. -
2. Открит акредитив 1 000 503 Н
3. Дебитен оборот за 1997 г. 1 000
4. Дебитен сбор за 1997 г. 1 000
No на кор. Сметка Кредит сума в хил.лв. Вид дейност
5. Изплатени суми на доставчици от открит акредитив 401 1 000 О
6. Кредитен оборот и сбор за 1997 г. 1 000
7. Салдо на 31.12.1997 г. -

Легенда: О - оперативна дейност
И - инвестиционна дейност
Ф - финансова дейност
Н - не се отразява като паричен поток
Въз основа на представената информация ще се състави следният отчет за паричния поток:

ОТЧЕТ
за паричния поток
на "АЛФА" АД, гр.Х.
за 1997 г.
Наименование на потоците Сума (хил.лв.)
текуща година
а 1
I.НАЛИЧНОСТ НА ПАРИЧНИ СРЕДСТВА към 1 януари 1997 г. 535
II.ПАРИЧНИ ПОТОЦИ ОТ ОПЕРАТИВНА ДЕЙНОСТ
А. Постъпления от оперативна дейност
1. От преки продажби на продукция 80
2. Получени дебиторски вземания 20
3. Получени дарения 250
4. Получени вземания от клиенти 3 200
5. Получени аванси от клиенти 300
6. Получена временна финансова помощ 100
7. Получени обезщетения за застраховане на имущество от оперативна дейност 80
8. Получени суми от осигурителни организации 20
9. Положителни курсови разлики от валутни операции 100
Всичко постъпления от оперативна дейност 4 150
Б. Плащания за оперативна дейност
1. Изплатени наеми 5
2. Изплатени задължения към доставчици 2 850
3. Изплатени аванси на доставчици 700
Всичко плащания за оперативна дейност 3 555
В. Нетен паричен поток от оперативна дейност 595
III.ПАРИЧНИ ПОТОЦИ ОТ ИНВЕСТИЦИОННА ДЕЙНОСТ
А. Постъпления от инвестиционна дейност
1. Продажба на опционни договори 20
2. Продажба на ценни книжа 100
3. Продажба на машини 1 000
Всичко постъпления от инвестиционна дейност 1 120
Б. Плащания за инвестиционна дейност
1. Покупка на опционни договори 50
2. Покупка на съучастия 1 700
3. Изплатени наемни вноски по финансов лизинг 60
Всичко плащания за инвестиционна дейност 1 810
В. Нетен паричен поток от инвестиционна дейност -690
IV.ПАРИЧНИ ПОТОЦИ ОТ ФИНАНСОВА ДЕЙНОСТ
А. Постъпления от финансова дейност
1. Получени дългосрочни заеми 1 000
Всичко постъпления от финансова дейност 1 000
Б. Плащания за финансова дейност
1. Изплатени краткосрочни заеми 830
2. Изплатени лихви по банкови заеми 100
Всичко плащания за финансова дейност 930
В. Нетен паричен поток от финансова дейност 70
V.НАЛИЧНОСТ НА ПАРИЧНИ СРЕДСТВА към 31 декември 1997 г., в т.ч.: 510
- наличност в каса и по банкови сметки 410
- вземания от подотчетни лица 100
VI.ИЗМЕНЕНИЕ НА ПАРИЧНАТА КАСОВА НАЛИЧНОСТ през 1997 г. -25

Дата ....... Гл.счетоводител: ....... Ръководител: .............

Допълнителна информация, необходима за съставяне на Отчета за паричния поток по косвения метод:

I. Безналични сделки и операции през 1997 г.
1. Амортизации 450
2. Отрицателни разлики от валутни курсове 40
3. Начислени, но неизплатени разходи за лихви 400
5. Начислени, но неполучени приходи от инвестиции 500

II. Изменения в оборотния капитал (в материалните запаси, текущите вземания и задължения)
1. Намаление на запасите от продукция, незавършено производство и разходи за бъдещи периоди 85
2. Намаление на вземанията 500
3. Намаление на задълженията 1 740
4. Изплатени лихви, начислени през предходни периоди 270
5. Изплатени данъци, начислени през предходни периоди 900

III. Приходи и разходи, свързани с извънредни операции
1. Постъпления от изплащане на щети от стихийни бедствия 180

ОТЧЕТ
за паричния поток
по косвения метод
на "АЛФА" АД, гр.Х.
за 1997 г.
Сума (хил.лв.)
Наименование на потоците текуща година
а 1
I.НАЛИЧНОСТ НА ПАРИЧНИ СРЕДСТВА към 1 януари 1997 г. 535
II.ПАРИЧНИ ПОТОЦИ ОТ ОПЕРАТИВНА ДЕЙНОСТ
1. Финансов резултат от Отчета за приходите и разходите (ОПР) - печалба 3 230
2. Начислен, но невнесен данък върху печалбата (намаление на печалбата по ОПР, без отрицателен паричен поток +300
3. Печалба от извънредни операции -180
СЧЕТОВОДНА ПЕЧАЛБА БЕЗ ИЗВЪНРЕДНИ ОПЕРАЦИИ 3 350
4. Безналични сделки и операции:
а) амортизации (намаление на печалбата без отрицателен паричен поток) +450
б) отрицателни разлики от валутни курсове (като по буква "а") +40
в) начислени, но неизплатени лихви (като по буква "а") +400
г) начислени, но неполучени приходи от инвестиции (увеличение на печалбата без положителен паричен поток) -500
Печалба от оперативна дейност преди промените в оборотния капитал 3 740
5. Изменение в оборотния капитал
а) намаление на запасите от продукция, незавършено производство и разходи за бъдещи периоди (намаление на печалбата, без да има отрицателен паричен поток) +85
б) намаление на вземанията (увеличени на печалбата без положителен паричен поток) -500
в) намаление на търговските задължения (отрицателен паричен поток, без намаление на печалбата) -1 740
г) изплащане на лихви, начислени през предходни периоди (отрицателен паричен поток без намаление на печалбата) -270
д) изплатени данъци, начислени през предходния период (отрицателен паричен поток без намаление на печалбата) -900
Финансов резултат от оперативна дейност без извънредни операции (3 740+85-500-1740-270-900) 415
6. Постъпления от изплащане на щети, причинени от стихийни бедствия (положителен паричен поток без увеличение на печалбата) +180
7. Парични наличности и парични еквиваленти от оперативна дейност 595
III.ПАРИЧНИ ПОТОЦИ ОТ ИНВЕСТИЦИОННА ДЕЙНОСТ
А. Постъпления от:
1. Продажба на опционни договори 20
2. Продажба на ценни книжа 100
3. Продажба на машини 1 000
Всичко постъпления от инвестиционна дейност 1 120
Б. Плащания за:
1. Покупка на опционни договори 50
2. Покупка на съучастия 1 700
3. Вноски по финансово обвързан наемен договор 60
Всичко плащания за инвестиционна дейност 1 810
В. Нетен паричен поток от инвестиционна дейност -690
IV.ПАРИЧНИ ПОТОЦИ ОТ ФИНАНСОВА ДЕЙНОСТ
А. Постъпления от:
1. Получени дългосрочни заеми 1 000
Всичко постъпления от финансова дейност 1 000
Б. Плащания за:
1. Погасяване на краткосрочни заеми 830
2. Лихви по банкови заеми 100
Всичко плащания за финансова дейност 930
В. Нетен паричен поток от финансова дейност 70
V.НАЛИЧНОСТ НА ПАРИЧНИ СРЕДСТВА И ПАРИЧНИ ЕКВИВАЛЕНТИ към 31 декември 1997 г. (535+595-690+70) 510
в т.ч.:
1. Парични наличности в касата и по банкови сметки 410
2. Парични наличности в подотчетни лица 100
VI.ИЗМЕНЕНИЕ НА ПАРИЧНИТЕ НАЛИЧНОСТИ И ПАРИЧНИТЕ ЕКВИВАЛЕНТИ през 1997 г. (510-535) -25

Дата ....... Гл.счетоводител: ....... Ръководител: .............

* край на документа *